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    劉小姐:135 1002 4145

    劉小姐:137 2865 6779

    【重要】5月31日前,所有企業須完成這件事!

    已經5月17日了,不得不提醒下大家,2018年企業所得稅匯算清繳期已經到啦!如果還沒有完成匯算清繳的,大家盡快完成,或者轉發告知,不然后果十分嚴重。


    匯算清繳開始,5月31日截止



    先不說你明不明白什么是匯算清繳,但你得先知道未按時匯算清繳有什么嚴重后果?


    不按時匯算清繳會有什么后果


    01、法人代表不能貸款買房;

    02、法人代表不能辦移民;

    03、法人代表不能領養老保險;

    04、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元;

    05、有欠稅,企業法人代表會被阻止出境;搭不了飛機和高鐵;

    06、長期不申報稅收,稅務局會上門檢查;

    07、長期不申報稅收,發票會被鎖機;

    08、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等等。


    匯算清繳詳細附流程


    關于所得稅匯算清繳,確實是一項大工程,因為需要填寫的表格多而復雜,往往讓納稅人特別是從來沒有做過匯算的納稅人無從下手。

    比如:該準備哪些材料?什么職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表、企業所得稅彌補虧損明細表,這些都怎么填寫?簡直就是一大麻煩問題!

    更有的納稅人直接就問了,什么是匯算清繳?這就很尷尬了,連基本的概念都還沒搞清楚。不知道怎么下手,不知道從哪里下手這也都在正常不過了!

    莫慌~下面就讓小編帶您來了解一下企業所得稅匯算清繳這件事兒吧!

    一、基本概念

    企業所得稅匯算清繳是指申報交納企業所得稅的各種經濟性質的單位,年終匯算清繳時,需要向主管稅務機關提交的審核文件,以確認企業所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實、合理,是否符合國家稅收政策的規定。

    二、匯算清繳的對象

    根據《中華人民共和國企業所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規定:凡在納稅年度從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種:

    1.實行查賬征收的企業;

    2.實行核定應稅所得率的企業。

    跨地區經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進行年度申報。

    小提示:實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

    三、企業的納稅年度

    根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定,企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

    特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。

    四、匯算清繳時間

    《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。2018年企業所得稅匯算清繳時間:2019年1月1日至5月31日。

    大多數企業都是每年3-5月集中申報。

    匯算清繳填報重要提醒



    全了,匯算清繳12項費用稅前扣除比例!

    費用一:

    ▶項目名稱:合理的工資、薪金支出

    ▶扣除比例:100%

    費用二:

    ▶項目名稱:職工福利費支出

    ▶扣除比例:14%

    費用三:

    ▶項目名稱:職工教育經費支出

    ▶扣除比例:8%

    費用四:

    ▶項目名稱:工會經費支出

    ▶扣除比例:2%

    費用五:

    ▶項目名稱:研發費用支出

    ▶加計扣除比例:75%

    費用六:

    ▶項目名稱:補充養老保險和補充醫療保險支出

    ▶扣除比例:5%

    費用七:

    ▶項目名稱:業務招待費支出

    ▶扣除比例:60%、5‰

    費用八:

    ▶項目名稱:廣告費和業務宣傳費支出

    ▶扣除比例:15%、30%

    費用九:

    ▶項目名稱:公益性捐贈支出

    ▶扣除比例:12%

    費用十:

    ▶項目名稱:手續費和傭金支出

    ▶扣除比例:5%

    費用十一:

    ▶項目名稱:企業責任保險支出

    ▶扣除比例:100%

    費用十二:

    ▶項目名稱:黨組織工作經費支出

    ▶扣除比例:1%


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